圖1：績效管理需要的應(yīng)用和平臺

此外，企業(yè)中財務(wù)分析除了實施ERP以外，還有其它幾個常見IT應(yīng)用——績效管理的應(yīng)用。BI分析在其中又稱為預(yù)實分析（事后），與預(yù)算編制（事前）、預(yù)算控制（事中）共同組成企業(yè)績效管理的三大主要應(yīng)用平臺。在該BI分析平臺上主要強調(diào)可視化、各種各樣的管理駕駛艙或者引導(dǎo)式分析、各種形式的報告或預(yù)警等，以便于更好的發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)方面的問題。

這三大應(yīng)用平臺盡管側(cè)重點不一樣，但是彼此之間也需要進行數(shù)據(jù)的互動和支持，例如預(yù)算控制的數(shù)據(jù)、預(yù)算編制的結(jié)果需要給到BI平臺作為比較分析的基礎(chǔ)，而進行預(yù)算的時候也需要一定的實際數(shù)據(jù)作為參考。但不可否認的是，在數(shù)據(jù)分析方面，專業(yè)的可視化BI平臺可以完超預(yù)算、編制平臺自帶的分析功能，為企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)部門提供更大的助力。

企業(yè)建設(shè)財務(wù)BI平臺的幾大常見需求

財務(wù)部門作為企業(yè)重要的職能部門之一，數(shù)據(jù)來源囊括企業(yè)規(guī)劃、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售等多個環(huán)節(jié)，對數(shù)據(jù)分析也提出了特定的需求，現(xiàn)以財務(wù)分析經(jīng)常涉及到的一些指標為例，分析企業(yè)建設(shè)財務(wù)BI平臺的幾大常見需求。

1、財務(wù)主要指標——整體

?EVA（經(jīng)濟價值增加計算指標）表示每投入一元錢資金產(chǎn)生的利潤，用于衡量一家企業(yè)在相同投入資本下盈利的能力，就整體利潤而言，企業(yè)在進行財務(wù)BI分析應(yīng)用時常以與業(yè)務(wù)結(jié)合的多維利潤表為主，例如產(chǎn)品利潤表、客戶利潤表、渠道利潤表等，但是在企業(yè)數(shù)據(jù)采集或者入賬的過程中，很多信息無法直接歸集到產(chǎn)品、客戶等需要的業(yè)務(wù)維度，會涉及到很多費用需要分攤到不同維度上的工作，多維度利潤分攤是企業(yè)實施財務(wù)BI中非常常見的需求。

2、財務(wù)主要指標——生產(chǎn)成本

生產(chǎn)成本分析相對而言是比較復(fù)雜的分析類型，因為較大可能會涉及到BOM，即配方表。當觀察或分析某一產(chǎn)品總生產(chǎn)成本波動時，必然會下探到產(chǎn)品料工費以及所有的物料，如果該產(chǎn)品具備非常復(fù)雜的配方，而且配方為多層級，生產(chǎn)步驟歷經(jīng)多個工序，此過程當中會產(chǎn)生很多半成品供下一道工序繼續(xù)生產(chǎn)，形成一道多工序的配方表，如何還原或打散該配方是相對比較復(fù)雜的計算還原過程。如果某些企業(yè)生產(chǎn)成本較高，邊際利潤較低，會非常關(guān)注生產(chǎn)成本的波動因素，在建設(shè)財務(wù)分析BI平臺過程中提出生產(chǎn)成本分析的需求。

3、財務(wù)主要指標——多維固定費用

財務(wù)分析中的固定費用基本上會涉及到成本中心和會計科目兩個維度，一般情況下這兩個維度都會包含多個層級架構(gòu)，進行BI分析時，在后臺建立一個多維模型就能解決固定費用的分析，該模型能同時在兩個或多個維度上展開分析，數(shù)據(jù)之間實現(xiàn)聯(lián)動，聚焦某一個費用類型就能得到相應(yīng)的分析結(jié)果。

4、財務(wù)主要指標——資金管理

常見資金管理涉及到庫存、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等三個關(guān)鍵跟營運資金相關(guān)的業(yè)務(wù)主題，如何通過應(yīng)收賬款的表現(xiàn)公司經(jīng)營情況，周轉(zhuǎn)率是最常用的一個指標，表現(xiàn)的是企業(yè)管理資金的能力，但是在企業(yè)實際運營過程中，有時候應(yīng)收賬款絕對額并不能表現(xiàn)企業(yè)運營狀況的好壞，對影響應(yīng)收賬款因素的分析能夠快速了解企業(yè)資金情況并作出相應(yīng)的處理。同時對庫存、應(yīng)付賬款的管理也遵循同樣的理念，減少庫存提高周轉(zhuǎn)、放長對供應(yīng)商的支付周期，給企業(yè)現(xiàn)金流帶來幫助。

多維模型BI應(yīng)用

在以上主要財務(wù)分析類型中，多維利潤表、多維固定費用模型都是財務(wù)BI平臺上常建的多維模型，企業(yè)在進行財務(wù)分析時，對任何一個主題進行數(shù)據(jù)分析大多都能從建立多維模型的角度切入，觀數(shù)臺BI具備關(guān)聯(lián)引擎核心技術(shù)專利，跨數(shù)據(jù)源探測其數(shù)據(jù)中存在的所有可能關(guān)聯(lián)。其關(guān)聯(lián)模型將來自所有數(shù)據(jù)源的所有數(shù)據(jù)匯集一起，不會出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或查詢和連接常見的不準確結(jié)果的風(fēng)險，在多維模型最終結(jié)果的展現(xiàn)上具有極大的優(yōu)勢。

圖2：觀數(shù)臺BI保險行業(yè)應(yīng)用案例

    航空業(yè)和保險業(yè)數(shù)據(jù)分析涉及到的維度可能多達十幾個甚至幾十個，以某保險公司業(yè)務(wù)賠付率計算結(jié)果為例，涉及到的維度有產(chǎn)品區(qū)域、產(chǎn)品銷售渠道、客戶年齡范圍、客戶婚姻狀態(tài)、經(jīng)理人、業(yè)務(wù)線、付款間隔等，在這樣的模型背后，用觀數(shù)臺BI做演示時，選擇任何維度上的條件進行查詢都會出現(xiàn)與之相對應(yīng)的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，多維同時查詢也不會出現(xiàn)混亂。

    財務(wù)BI平臺建設(shè)建議

    1、可視化

    可視化是企業(yè)BI應(yīng)用的關(guān)鍵，在整個可視化設(shè)計中可能會涉及到多個不同的因素，甚至是小數(shù)位的多少，企業(yè)在財務(wù)BI分析中可以基于數(shù)值大小的范圍決定用K還是milli來幫助用戶進行報告。

圖3：觀數(shù)臺BI應(yīng)用駕駛艙可視化展示圖設(shè)計

    如圖3所示，是觀數(shù)臺BI應(yīng)用中某管理駕駛艙可視化視圖前后設(shè)計的對比，左邊是初始設(shè)計，在可視化上存在一定的缺陷，右邊是對相關(guān)細節(jié)進行改動后的展示圖，例如柱狀圖的表現(xiàn)形式、管理駕駛艙關(guān)鍵指標的展示、字體大小的變化，以及數(shù)字呈現(xiàn)上三位一撇的表現(xiàn)形式等。在做整體設(shè)計的時候，要關(guān)注展示圖上會涉及到哪些指標以及指標成員數(shù)量，從而決定展示圖豎橫結(jié)構(gòu)以及如何更有效的利用空間。

    2、引導(dǎo)式分析設(shè)計

    建設(shè)BI平臺的時候不管是甲方還是乙方都要做很多的設(shè)計，基于用戶思考業(yè)務(wù)問題的路徑做設(shè)計是其中的基本原則。以展示給企業(yè)CEO的銷售分析為例，從企業(yè)整體銷售額——與往年相比銷售額是否增長——增長率與整體市場、競爭對手增長率的比較——產(chǎn)品、組織架構(gòu)問題——用戶溝通——反饋，每一個維度的展示遵循從現(xiàn)象挖掘到成因反饋的完整思維路徑，最后呈現(xiàn)給用戶的不是所有報表的堆積，而是從點到面逐步深入的探索路徑。

    BI平臺的建設(shè)是一個長期伴隨著企業(yè)成長并逐步完善的過程，幫助企業(yè)各個部門進行數(shù)據(jù)分析并指導(dǎo)決策，并在同一數(shù)據(jù)體系界面觀察各自所負責的業(yè)務(wù)界面的數(shù)據(jù)，形成管理的閉環(huán)，為企業(yè)整體數(shù)據(jù)應(yīng)用提供堅實的基礎(chǔ)。

??? Miller Yang：音智達CFO兼首席財務(wù)顧問，二十多年財務(wù)及數(shù)據(jù)分析工作經(jīng)驗，曾經(jīng)擔任通用電氣工業(yè)集團印尼CFO。加入音智達后參與和領(lǐng)導(dǎo)了阿斯利康、上海通用汽車、拜耳、輝瑞、中移動集團、百事、喜力、海爾、華域汽車集團等數(shù)十個績效管理項目的實施。Miller在這些項目中主要負責業(yè)務(wù)需求調(diào)研和設(shè)計，他在業(yè)務(wù)思路、分析模型和可視化方面有豐富的經(jīng)驗。

來源: e-works

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